《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(11)

101.某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。审计师

心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题,以下哪种审计程序效果最差?

A、对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样,确定这些人是否被安排领取合适的福利金

B、应用综合测试功能,并提并某段时间的有关会计事项,以确定该系统是否在支付恰当的福利金

C、应用通用审计软件,对数据库的退休雇员进行经典变量抽样,并核对所有福利金是否都得到恰当支付

D、应用通用审计软件,根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变数抽样,并核对所有福利金是否都得到

恰当支付

102.某大型保险公司规定,如果车辆符合一定的安全标准,它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有

符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到

这种打折待遇,以下哪种审计测试能提供最有力的证据?

A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

B、询问管理人员他们是否知道打折标准,他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

C、选取没有拿到折扣的车辆样本,确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

D、选取已拿到折扣的车辆样本,确定他们是否符合所要求的打折标准

103.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展:

A、会损害内部审计师的客观性,在审计师卷入相同业务客户的确认服务时

B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

D、没有强加同业务客户沟通信息的责任

104.某大型保险公司规定,如果车辆符合一定的安全标准,它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有

符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到

这种打折待遇,以下哪种审计测试能提供最有力的证据?

A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

B、询问管理人员他们是否知道打折标准,他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

C、选取没有拿到折扣的车辆样本,确定它们被排除在打折范选取已拿到折扣的车辆样本,确定他们是否符合所

要求的打折标准。围之外是否恰当

D、以上都不对

105.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目,核准对实收货物的支付,并及时更新存货纪录。该职员不时转

移部分单位价值较低的货物,同时签发对全部货物的支付,并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊

的最佳控制措施是

A、将实收货物验收与支付核准职能分离

B、定期调节实收数量与存货交易额

C、按卖方运单核准支付

D、设立在线存货系统访问密码

106.内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准,关于这些标准的确立过程,以下那种说法最为

准确

A、管理层确立标准

B、内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准

C、公司所在行业通过考核和建立行业最佳实务为每个成员公司确立相关标准

D、合适的会计或审计准则(包括国际准则)应该作为标准得到应用

107.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法,评价咨询师工作的恰当业务范围是:

A、检查咨询师的合同以确定其适当性

B、制定所管理和控制项目的价值参数

C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性

D、检查闲置设备的处理方式

108.关于风险分析,以下哪项说法是正确的?

A、某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素

B、最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面

C、最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面

D、风险分析必须以量化的形式进行,以便在单位内部进行有意义的比较

109.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围

A、长期计划

B、业务工作方案

C、内部审计活动的预算

D、内部审计活动的章程

110.在审计过程中要完成许多管理审计项目的任务。下面列出了各种审计任务并标出了数字编号,在备选答案

中,标号的任务按照分别由审计人员、审计经理或首席审计执行官实施而依次排列。只有一组是正确的,请选

出根据审计人员职位进行的最合理的分组。

一、选择被审计单位,确定实施审计的范围。二、与被审计单位进行最初会谈,向他们解释审计范围。三、编

制工作底稿,记录已实施的审计工作。四、在现场工作阶段对审计工作进行监督。五、复核工作底稿。六、请

被审计单位的管理层解释异常的审计发现。七、结束工作底稿并编制初步报告。 八、在与管理层讨论之前复核

审计报告草稿。 九、与被审计单位管理层讨论完审计报告之后,在签发、印刷和分发审计报告之前对报告和工

作底稿进行最后复核。

在每组备选答案中没有列出所有审计任务,有一些任务可能需要由这三种审计人员共同来完成。( 审计人员 /

审计经理/ 首席审计执行官)

A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

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