《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(12)

111.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。为确定是否要

安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素:

A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要

112.在与高层管理当局的讨论之后,内部审计主任确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时

加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:

A、将实行一项月度预算程序

B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动

C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力

D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存

113.以下对初步调查的描述最适当的是:

A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷

B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

114.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务,下列审计程序提供

的证据与此最不相关的是:

A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录,然后追查至总帐和公布的财务报表

C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较,并调节差异

D、分析利息费用和应付票据帐户,确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

115.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计,以下不属于该项审计内容的是:

A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型

B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

C、确定与类似公司相比,本公司投资收益率的高低

D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质

116.按公司规定某内部内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺,当他向负责人询问时

,该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用,并答应偿还这笔资金。由于采取了更正

行动,内部内部审计师没有将此事告知管理当局,在这一案例中,该内部审计师:

A、具有组织独立性,但不具有客观性

B、既有组织独立性,又具有客观性

C、没有组织独立性,但具有客观性

D、既没有组织独立性,也没有客观性

117.要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序:

I、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II、属于检查型控制程序。

III、不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A、只有I正确

B、只有III正确

C、II和III正确

D、I、II和III都正确

118.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏

职能分离原则:

A、财务主管有权限签发支票,但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

C、销售经理有责任批准赊销,并有注销账户的权限

D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员,以便邮寄给未在场的员工

119.弗兰克目前之所以左右为难,最不可能的原因是:

A、没有每年进行审计工作轮换

B、接受了对他好友管理领域的审计任务

C、没有选择适当的分析性程序

D、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释

120.在对采购业务进行审查时,审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符,但通过审计测试发现该程序能

提高效率,缩短处理时间,控制方面也无明显减弱,此时审计师应该:

A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

D、暂停业务的工作,直到业务客户将新程序文件化

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