2019注册会计师（公司战略与风险管理）模拟考试题

(单选题)下列各项中，不属于常见的内部控制活动是()。

A. 预算控制

B. 会计系统控制

C. 营运分析控制

D. 财务决算控制

(单选题)下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。(2014年)

A. 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务

B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

C. 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

D. 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责

(单选题)关于控制活动的说法，不正确的是()。

A. 业绩复核是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。

B. 企业对于重大的业务和事项，应当实行集团决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

C. 不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。

D. 财产保护控制包括采用财产记录、使用保险箱储存现金和重要文件、为大楼或其内的区域设立门禁系统等手段

.(单选题)下列不属于控制活动要素范畴的是()。

A. 运营分析控制

B. 董事会的经营重点和目标

C. 不相容岗位的职权分工

D. 财产保护控制

.(单选题)下列表述正确的个数是()。

①内部控制自我评价是由企业管理层实施的

②内部控制的重要缺陷也称为实质性漏洞

③为企业提供内部控制评价服务和审计服务的可以是同一家会计师事务所

④审计委员会成员至少三分之二为独立、非执行董事组成

A. 0

B. 1

C. 3

D. 4

(单选题)根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。(2014年)

A. 风险评估

B. 控制活动

C. 内部监督

D. 信息与沟通

.(多选题)下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )。(2015年)

A. 重大缺陷应当由董事会予以最终认定

B. 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷

C. 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定

D. 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

.(多选题)下列说法中，符合研究与开发内部控制要求的是()。

A. 针对研究项目立项申请，企业要开展可行性研究，编制可行性研究报告

B. 重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策

C. 企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同

D. 企业应当建立研发活动评估制度

(多选题)甲公司的董事会由主席李明(同时兼任公司CEO)及4名执行董事和1名独立董事构成。公司还另外设立了独立的审计委员会。内审部门每月向财务经理做书面汇报。根据上述事实判断，该公司在企业治理方面的缺陷有()。

A. 公司设置了独立的审计委员会

B. 内审部门向会计部门主管提供报告

C. 董事会主席与首席执行官(CEO)由同一人担任

D. 董事会独立董事的人数没超过执行董事的人数

(多选题)下列各项中，属于内部控制要素中的控制活动，在风险管理框架下的公司治理中的体现有()。(2014年)

A. 独立董事的独立性

B. 董事长对经理的决策授权与监督

C. 董事、监事、经理的考核激励控制

D. 董事会聘请独立第三方对经理履行职责情况的检查

答案:BC

2.(多选题)下列关于企业内部控制自我评价描述正确的有()。

A. 甲公司未建立定期现金盘点程序属于设计缺陷

B. 乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告

C. 丙公司聘请一家会计事务所提供内控评价和内控审计服务

D. 丁公司董事会对内控评价报告体系的真实性负责

答案:AD

(多选题)下列属于内部控制评价部门或机构应具备的条件有()。

A. 能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力

B. 具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养

C. 与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致

D. 能够得到企业董事会和经理层的支持，但通常不接受董事会及审计委员会领导和监事会的监督

(多选题甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有()。

A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

C.行政部经理兼任工会主席

D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

答案:ABD

2.(多选题)下列各项对审计委员会与外聘会计师事务所之间关系的表述中，正确的有(　)。(2015年)

A. 审计委员会负责批准会计师事务所的聘请和解聘

B. 审计委员会应制定政策，明确外聘会计师事务所不得提供的服务类型

C. 审计委员会应监督外聘会计师事务所的原雇员到本企业担任高级职务的情况

D. 审计委员会与外聘会计师事务所的注册会计师会面讨论审计相关事宜时，不须管理层参与

(多选题)下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有( )。(2015年)

A. 一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式

B. 企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项

C. 小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式

D. 重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

答案:ABCD

2.(多选题)某上市公司根据《企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括()。

A. 与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险

B. 与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险

C. 治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险

D. 相关机构和人员串通舞弊的风险

.(多选题)企业采购业务的不相容岗位至少包括()。

A. 请购与审批

B. 供应商的选择与审批

C. 采购合同协议的拟订、审核与审批

D. 概预算的编制和审核

答案:ABC

2.(多选题)下列说法中，符合资产管理内部控制要求的是()。

A.大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权

B.对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续

C.企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续

D.企业应当建立固定资产清查制度，至少每两年进行全面清査