2019年注册会计师考试《税法》精选试题

1.【单选题】下列关于停业、复业的陈述，不正确的是( )。(第十三章 税收征收征管法)

A.实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记

B.申请停业的纳税人，应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记

C.纳税人停业期间发生纳税义务，应当在复业后向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款

D.纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请

2.【单选题】下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。(第十三章 税收征收征管法)

A.关税

B.房产税

C.教育费附加

D.海关代征增值税

3.【单选题】下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是( )。(第十三章 税收征收征管法)

A.纳税人改变名称的

B.纳税人改变生产经营方式的

C.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

4.【单选题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是( )(第十三章 税收征收征管法)

A.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

B.批准的延期期限内加收滞纳金

C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天。

5.【单选题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。(第十三章 税收征收征管法)

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

解析

1.【答案】C。

解析：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。

2.【答案】B。

解析：《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。选型A、D，由海关征收，不适用《征管法》;选项C，由税务机关征收，但不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。

3.【答案】D。

解析：纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照应办理注销税务登记。

4.【答案】A。

解析：纳税人因有特殊困难的不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。同一笔税款不得滚动审批。批准延期内免于征收滞纳金。

5.【答案】A。

解析：税务机关可以采取的税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项CD：属于税收强制执行措施。