2019年初级会计职称(经济法基础)考试已完毕现将单选部分答案及解析发布,具体如下:
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合要求,多选、错选、不选均不得分)
1.【答案】B
【解析】
责任种类 |
内容 |
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民事责任 |
返还财产、赔偿损失、支付违约金…… |
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行政责任 |
行政处罚 |
警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留 |
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行政处分 |
警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 |
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刑事责任 |
主刑 |
种类 |
期限 |
数罪并罚 |
管制 |
3个月以上2年以下 |
最高3年 |
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拘役 |
1个月以上6个月以下 |
最高1年 |
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有期 |
6个月以上15年以下 |
总和刑期不满35年的,最高不能超过20年; |
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无期 |
—— |
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死刑 |
不是罪大恶极可以缓期2年执行 |
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附加刑 |
罚金(区分罚款)、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境 |
【知识点】法律责任
2.【答案】B
【解析】
总会计师 |
定义 |
是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员,协助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策 |
注意 |
国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置 总会计师不属于会计专业职务 |
【知识点】会计机构和会计人员
3.【答案】C
【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时,注册会计师应当发表否定意见。
【知识点】会计工作的社会监督
4.【答案】B
【解析】先开基本户,再开其他户。
【知识点】银行结算账户
5.【答案】B
【解析】持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月,A选项错误。持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月,C选项错误。持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起2年,D选项错误。
【知识点】票据
6.【答案】A
【解析】应交纳的增值税=123 600÷(1+3%)×3%=3 600元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。
【知识点】增值税
7.【答案】C
【知识点】消费税
8.【答案】D
【解析】换取、投资、抵债
增值税 |
按平均销售价格 |
消费税 |
按最高销售价格 |
【知识点】消费税
9.【答案】D
【解析】征税对象是区别不同类型税种的重要标志。
【知识点】税收法律制度
10.【答案】ACD
【知识点】消费税
11.【答案】A
【解析】企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税口诀:花茶香饮,海内养殖,减半征收。
(1)花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。
(2)海水养殖、内陆养殖。
【知识点】企业所得税
12.【答案】D
【知识点】企业所得税
13.【答案】A
【解析】从业人员工资可以扣除,财产保险费可以扣除,合理的劳动保护支出可以扣除。
【知识点】个人所得税
14.【答案】C
【解析】
【知识点】个人所得税
15.【答案】A
【解析】居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
【知识点】个人所得税
16.【答案】B
【解析】
应纳税额计算 |
应纳税额=计税依据×定额税率 |
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计税依据 |
乘用车、客车和摩托车 |
>1.6升 |
辆 |
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≤1.6升(减半) |
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货车、专用作业车和轮式专用机械车(不包括拖拉机) |
整备质量(自重)每吨 |
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挂车(减半:按货车税额50%) |
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机动船舶 |
净吨位每吨 |
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非机动驳船、拖船(减半:按机动船舶税额50%) |
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游艇 |
艇身长度每米 |
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【注意】新车船自购入“当月”计征车船税 |
【知识点】车船税
17.【答案】C
【解析】
事项 |
城建税 |
教育费附加 |
税率 |
7%(市区);5%(其他)【2019调整】 |
3% |
【注意】由受托方代征、代扣两税,城建税适用“受托方所在地”税率 |
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计税依据 |
纳税人“实缴”的“两税”税额 |
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应纳税(费)额 |
应纳税额=(实缴增值税、消费税和出口货物、劳务或跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额)×适用税率 |
应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3% |
减免税 |
(1)进口不征;(2)出口不退;(3)“两税”减免而退税,同时退还;(4)对“两税”先征后返、先征后退、即征即退,除另有规定“城、教”不予退还 口诀:进口不征,出口不退,退税可退 |
【知识点】城建税和教育费附加
18.【答案】D
【解析】
税收优惠 免税 |
黑牌车(外用);设有固定装置的非运输车(想成清洁车);公共电汽车;新能源汽车、白牌车(军用警用)、纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池汽车 |
【知识点】车辆购置税
19.【答案】A
【解析】出租不涉及契税的缴纳,因为没有房屋权属的转移。
【知识点】契税
20.【答案】A
【解析】B、D选项交契税,C选项房屋出租不交契税也不交土地增值税,因为不涉及权属的转移。
纳税人 |
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 【“卖”“房”的人交】 |
【知识点】土地增值税
21.【答案】D
【解析】
复议申请 |
书面申请或口头申请 |
复议期限 |
申请人可以在知道具体行政行为之日起60日内提出 |
【知识点】税收征收管理
22.【答案】C
【解析】
纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿 |
纳15扣10 |
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 |
【知识点】税收征收管理
23.【答案】C
【解析】扣工资的20%VS最低工资标准,按孰高发放。2600×20%=520,2600-520=2080<2200,按照2200发放。可以扣除2600-2200=400元。
【知识点】劳动合同
24.【答案】A
【解析】王某在甲公司工作2年8个月,按照3个月支付经济补偿金。王某工资13000元和上年度职工平均工资4000元的3倍作比较。13000元>4000元×3=12000元,故按照每月12000元发放。共3个月×12000元=36000元。
补偿金的支付 |
法定情形 |
无论合同解除还是终止,只要不是在试用期间,劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿【一定一定一定理解理解理解※※※※※※※※※】 |
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依据 |
根据在用人单位的工作年限和工资标准来计算 |
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年限 |
① 满1年 |
支付1个月工资 |
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② 6个月以上不满1年的 |
按1年计算 |
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③ 不满6个月的 |
支付半个月工资 |
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公式 |
经济补偿金=工作年限×月工资 |
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月工资是劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资,不满12个月的,按照实际工作的月数计算平均工资 |
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基数 |
最低工资标准≤月平均工资≤上年度职工月平均工资3倍 |
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【注意】“高薪职工”(月工资>所在地区上年度职工月平均工资3倍)支付经济补偿的年限“最高不超过12年”【正常工资没有12年的限制】 |
【知识点】劳动合同