1、单选题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、86
B、104
C、122
D、98
【正确答案】A
【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。【本题选自应试指南157页】
2、单选题
因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2017年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税( )元。
A、5755
B、5995
C、5975
D、6130
【正确答案】B
【答案解析】税法规定，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得了一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。确定税率60000÷40+4500-3500=2500(元)，选择的适用税率为10%、105，应纳税额=(60000+4500-3500)×10%-105=5995(元)。【本题选自应试指南208页】
3、单选题
位于市区的某公司2017年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。
A、15
B、17
C、21
D、53
【正确答案】C
【答案解析】应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元)。【本题选自经典题解204页】
4、单选题
在关税税则归类中，对进口地海关无法解决的归类问题，应报( )明确。
A、国务院
B、国家税务总局
C、海关总署
D、财政部
【正确答案】C
【答案解析】进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确。【本题选自经典题解212页】
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5、多选题
下列关于环境保护税应纳税额计算的表述中，正确的有( )。
A、应税大气污染物的应纳税额为污染排放量乘以具体适用税额
B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额
D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
【正确答案】BCD
【答案解析】环境保护税应纳税额按照下列方法计算：
(1)应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额;
(2)应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额;
(3)应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额;
(4)应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
6、单选题
下列各项中，关于房产税纳税人的正确说法是( )。
A、房屋出租的，由承租人缴纳房产税
B、房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税
C、房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
D、纳税单位无租使用免税单位房产的，由产权所有人缴纳房产税
【正确答案】B
【答案解析】房屋出租的，由出租人缴纳房产税;房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，而不是出典人缴纳房产税;纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。【本题选自263页】
7、单选题
下列房产中，免征房产税的是( )。
A、军队出租的房产
B、公园里由照相馆使用的房产
C、个人拥有的营业用房产
D、经营公租房的租金收入
【正确答案】D
【答案解析】选项A，军队自用的房产免征房产税，出租的房产不免税;选项B，公园自用的房产免征房产税，公园内附设的营业单位使用的房产应照章征收房产税;选项C，个人所有的非营业用房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。
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