《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(7)

61.在开展与现金控制有关的业务时,内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出:每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等,但与每日的银行存款数不符,从长期来看,现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是:

A、充分的,但不可靠或不相关

B、充分的,可靠和相关

C、不充分,可靠或相关

D、相关的,但不充分或不可靠

62.为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种做出?

A、在完成初步调查后立即

B、当证实时间存在严重不足时

C、当批派没有经验的审计人员参加审计业务时

D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即

63.以下哪项对初步调查的描述最适当?

A、用来了解管理层目标的标准化问卷

B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

C、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试

D、为了确定重点审计领域而熟悉组织的活动和风险的过程

64.最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A、对工资单上的员工定期进行基数核对

B、要求未送达的支票退回出纳

C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

D、定期现场观察工资支票的分发情况

65.以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述?

A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性

B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不正确定性

C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性

D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确性

66.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷,首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷?

A、不应该,审计工作应该仅限于客观数据,以确保审计的独立性不被损害

B、不应该,审计部门缺少设计这种问卷的知识

C、应该,该数据与理解事故和故障的原因相关

D、应该,问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

67.交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定,内部审计师应当卓有成效地将以下信息转达给被审计单位,但不包括

A、为某特定可审计实体设计的审计具体目标

B、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价

C、在选择审计调查领域时使用的风险评估

D、所作出的对某一特定可审计实体的建议

68.内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求?

A、适用于本公司经营的税法及法律

B、精通会计原则

C、理解管理原则

D、精通计算机系统和数据库

69.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性?

A、某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标

D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

70.审计委员会具有许多服务功能,其中有些可能有益于内部审计,那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

B、审查年度审计计划并监督审计结果

C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

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