《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(6)

51.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是:

I、 职责分工不充分

II、 采购职能被削弱

III、信用卡可能被用于私利

Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A、只有I和III

B、只有II和Ⅳ

C、只有III

D、I、II、III和Ⅳ。

52.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?

A、项目审计

B、财务审计

C、合规性审计

D、经营审计

53.以下哪项是内部非财务基准的例子?

A、主要竞争对手的技术熟练工人:仁资率

B、公司效率最高的工厂的一种特定产品的平均每磅实际成本成为公司其他工厂的基准

C、公司在每家工:厂建立一个基准为5万美元的员 工培训项目

D、 公司效率最高的工厂按时交付客户汀货的比例成为其他工厂的基准

54.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定,付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难,该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制?

A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款

B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目

C、要求承包商提供监督审查,并报告每天倒空的垃圾箱数目

D、在一次性付款的基础上授予合同

55.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔,但医院没有向保险公司移交保险单,要在这种环境下发现虚假要求,以下哪种控制程序最为有效?

A、应用综合测试程序,以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性

B、开发监测程序,根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目,供索赔处理部门调查

C、应用通用审计软件,选择索赔要求,供医院函证

D、针对从某家医院收到的所有索赔要求开发批量控制,并批处理这些索赔要求

56.能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定,以下哪项不属于范围限制?

A、被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计划实施的那部分电子数据处理系统(EDP)审计不得不推迟到下一年

B、审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目

C、被审计单位表示自己的某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同,他们不希望客户受到干扰

D、以上三项都不正确

57.以下活动中山内部审计机构实施较为妥当的是

A、设汁控制系统

B、起草控制系统的程序

C、在实施之前审杏控制系统

D、安装控制系统

58.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时,首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合审计计划标准的做法应该是

A、由于不具备必备技能,因此不实施该审计

B、将该审计作为一次锻炼机会,让内部审计师们在审计实施过程中学习

C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

D、实施该审计,但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

59.[根据以下信息回答问题:

某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?

A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

B、对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估

C、分析记得维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性

D、对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据

60.以下哪项对初步调查的描述最适当的?

A、用来了解管理层目标的标准化问卷

B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试

D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程

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