《内部审计在治理、风险和控制中的作用》历年真题(5)

41.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一:

A、制定业绩标准

B、适当地可得到的数据文件

C、内部审计活动章程的批准

D、独立的内部审计活动的建立

42.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一

A、程序审计

B、财务审计

C、合规性审计

D、经营审计

43.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括:

A、以获取的风险为依据,对相应的程序进行优先排列

B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意

C、用于实现审计目标的程序

D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险

44.有一些高级管理人员提出疑问,内部审计部门是否应该向最近设立的,作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出 的质量标准和计划,他对高级处理人员的答复应该是:

A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准

B、改变新的内部审计职员的资格要求,使之包括具有质量审计经验

C、撤销了内部审计职能后,对部门成本的节约额进行估计

D、确认与质量审计职能相关的活动,保证审计日程表与总体审计责任的协调

45.在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当:

A、将利益冲突和违规行为告知管理当局,并建议作进一步调查

B、将违规行为报告给法规部门,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷

C、如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为

D、扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局控告

46.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划:

A、可行性研究

B、需求确认

C、实施规划

D、实施后复核

47.以下哪项违反了IIA《道德规范》?

A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务,她最近刚刚加入内部审计部,但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。而且在过去的两年审计过许多电子公司

B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计。他没有这一领域的专门知识。但仍接受了这一任务。他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程,这一课程将会在他的任务开始前结束

C、简很满意她作为一名内部审计师的职业。并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动。但她觉得她的工作质量没有下降

D、约翰发现当年存在内部财务舞弊行为,帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时,他与外部审计师讨论了该舞弊行为

48.在审计中,注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》,该审计师应该

A、向组织中的适当人员报告这些事实

B、由于这种情况对组织并无不利影响,因此不要求采取什么行动

C、在审计工作底稿中注明这种情况,但不进行报告,因为它对组织有利

D、将这种情况报告给适当的政府法规组织

49.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的?

A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围

B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制

C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证

D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述

50.某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网(LAN)安全性的审计任务。投资决策,包括套利政策及金融衍生工具等,利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时,以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外?

A、对接触LAN各部分的物理安全的调查

B、LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力

C、询问使用者,以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价

D、公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别

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