2020年中级经济师《财政税收》易错题：企业所得税

选题

甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2019 年实发工资总额为 1000 万元，发生职工教育经费支出 65 万元;2020 年实发工资总额 1200 万元，发生职工教育经费支出 120 万元，年度利润总额 250 万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2020 年应缴纳的企业所得税是( )万元。【正确率：14.9%】

A. 37.5

B. 41.1

C. 68.5

D. 95

【答案】B

【解析】2019 年度准予扣除的职工教育经费=1000×8%=80 万元，实际支出 65万元，当年可以全部扣除。2020 年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96 万元，实际支出 120 万元，

纳税调增 120-96=24 万元，250+24=274 万元，应纳税额=274×15%=41.1 万元。