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2016年《初级电算化》讲义:用友软件操作(4)

  三、设置会计科目

  (一)建立会计科目

  1. 会计科目编码。科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。设计会计科目编码首先从一级科目开始,逐级向下设置明细科目。通常的方法是同级科目按顺序排列,以序号作为本级科目编码,加上一级科目编码后,组成本级科目全编码。即:

  本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码

  如银行存款1002,银行存款中工行存款为100201

  2.会计科目名称。会计科目名称是指会计科目的汉字名称,是证、账、表上显示和打印的标志,是企业与外部交流信息所使用的标志。在定义科目名称时,必须按照会计制度规定的科目名称输入,做到规范化和标准化,且避免重名。

  3.科目类型。按照会计科目性质对会计科目进行划分。按会计制度规定,科目类型分为五大类,即资产、负债、所有者权益、成本、损益。指定会计科目的类型,这是计算机自动进行分类汇总的依据。

  4.账页格式。即根据会计核算的需要对会计账簿进行格式定义,账页格式一般有金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式等种类。

  5.辅助账设置。辅助账是指科目的辅助核算内容,主要有个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等,另外还有外币核算、数量核算、银行账和日记账辅助核算。如:“原材料”“应收账款”“应付账款”账户。

  例:借:原材料—甲材料

  贷:应付账款—北京华远

  (二)修改和删除会计科目

  1. 如果需要对原有会计科目的某些项目进行修改,譬如账页格式、辅助核算、汇总打印、封存标识等,可以通过“修改”功能来完成。如果需要删除原有会计科目,可通过“删除”功能完成。要修改和删除某会计科目,应先选中该会计科目。

  2.修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则,即先删除或修改下一级科目,然后再删除或修改本级科目。

  3.修改或删除会计科目已经输入余额的科目,必须先删除本级及其下一级科目的期初余额(改为0),然后再删除或修改本级科目。

  4.科目一经使用,即已经输入凭证,则不允许修改或删除该科目,不允许作科目升级处理,此时,只能增加同级科目,而不能在该科目增设下级科目。

  (三)指定会计科目

  指定会计科目是指定出纳专管的科目。指定科目后,才能执行出纳签字,从而实现现金、银行账管理的保密性,也才能查看现金或银行存款日记账。

  【例题5-10】单选题:“管理费用”科目通常设置的辅助核算是( )。

  A.个人往来 B.部门核算 C.项目核算 D.客户往来

  正确答案:B

  解析:各单位对于管理费用通常是按部门进行预算控制的,因此对于管理费用科目应设置部门辅助核算。

  【例题5-11】判断题:删除会计科目时,应先删除上一级科目,然后再删除本级科目。( )

  正确答案:×

  解析:修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则,即先删除或修改下一级科目,然后再删除或修改本级科目。

  【例题5-12】在用友财务软件中,建立会计科目时,输入的基本内容包括( )。

  A.科目编码 B.科目名称 C.科目类型 D.账页格式

  正确答案:ABCD

  解析:在财务软件中,建立会计科目时,输入的基本内容不仅包括此四项信息,还包括科目的性质、辅助核算等信息。

 

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